Jak już to wcześniej zaznaczono, przy ustalaniu kwot wolnych od potrąceń w aktualnym stanie prawnym istotne są głównie:
- poziom ustawowej płacy minimalnej,
- wymiar czasu pracy pracownika wskazany w umowie o pracę,
- rodzaj dokonywanego z płacy potrącenia,
- wysokość wpłat dokonywanych na PPK,
- wskaźniki podatkowe takie jak zryczałtowane koszty uzyskania przychodu oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki na podatek, stosowana tylko wówczas, gdy pracownik złoży formularz PIT-2 oraz
- fakt, czy zatrudniony objęty jest „zerowym PIT” (czyli „ulgą na powrót”, „ulgą dla rodzin”, „ulgą dla emerytów” lub „ulgą dla młodych”).
Poniżej przedstawione są wyliczenia kwot wolnych od potrąceń z 2023 r. przy różnych założeniach (z uwzględnieniem zmian przewidzianych w Polskim Ładzie 2.0 / 3.0).
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone na bazie płacy minimalnej 3.490 zł, z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na pełny etat i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Kwota brutto | 3.490,00 | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3490 zł × 9,76% | 340,62 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3490 zł × 2,45% | 85,51 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 340,62 zł + 52,35 zł + 85,51 zł | 478,48 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.762,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2762 zł × 12%) – 300 zł | 31,44 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.011,52 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 3011,52 zł × 9% | 271,04 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 31,44 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 31,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3490 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 31 zł – 0 zł | 2.709,48 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2709,48 zł × 90% | 2.438,53 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2709,48 zł × 80% | 2.167,58 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2709,48 zł × 75% | 2.032,11 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.745,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1745 zł | 1.745,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1745 zł × 9,76% | 170,31 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1745 zł × 2,45% | 42,75 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 170,31 zł + 26,18 zł + 42,75 zł | 239,24 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.256,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1256 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.505,76 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 1505,76 zł × 9% | 135,52 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1745 zł – 239,24 zł – 135,52 zł – 0 zł – 0 zł | 1.370,24 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1370,24 zł × 90% | 1.233,22 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1370,24 zł × 80% | 1.096,19 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1370,24 zł × 75% | 1.027,68 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.163,33 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1163,33 zł | 1.163,33 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1163,33 zł × 9,76% | 113,54 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1163,33 zł × 2,45% | 28,50 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 113,54 zł + 17,45 zł + 28,5 zł | 159,49 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 754,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (754 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.003,84 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {1163,33 zł – 250 zł (KUP) – [(1163,33 zł) × 9,76% + (1163,33 zł) × 1,5% + (1163,33 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 754 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 84,42 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1163,33 zł – 159,49 zł – 84,42 zł – 0 zł – 0 zł | 919,42 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
919,42 zł × 90% | 827,48 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
919,42 zł × 80% | 735,54 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
919,42 zł × 75% | 689,57 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 872,50 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 872,5 zł | 872,50 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 872,5 zł × 9,76% | 85,16 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 872,5 zł × 2,45% | 21,38 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 85,16 zł + 13,09 zł + 21,38 zł | 119,63 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 503,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (503 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 752,87 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {872,5 zł – 250 zł (KUP) – [(872,5 zł) × 9,76% + (872,5 zł) × 1,5% + (872,5 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 503 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 41,75 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
872,5 zł – 119,63 zł – 41,75 zł – 0 zł – 0 zł | 711,12 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
711,12 zł × 90% | 640,01 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
711,12 zł × 80% | 568,90 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
711,12 zł × 75% | 533,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.490,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3490 zł | 3.490,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3490 zł × 9,76% | 340,62 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3490 zł × 2,45% | 85,51 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 340,62 zł + 52,35 zł + 85,51 zł | 478,48 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3490 zł + 52,35 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.814,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2814 zł × 12%) – 300 zł | 37,68 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.011,52 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 3011,52 zł × 9% | 271,04 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 37,68 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 38,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3490 zł × 2% | 69,80 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3490 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 38 zł – 69,8 zł | 2.632,68 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2632,68 zł × 90% | 2.369,41 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2632,68 zł × 80% | 2.106,14 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2632,68 zł × 75% | 1.974,51 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.745,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1745 zł | 1.745,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1745 zł × 9,76% | 170,31 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1745 zł × 2,45% | 42,75 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 170,31 zł + 26,18 zł + 42,75 zł | 239,24 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1745 zł + 26,18 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.282,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1282 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.505,76 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 1505,76 zł × 9% | 135,52 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1745 zł × 2% | 34,90 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1745 zł – 239,24 zł – 135,52 zł – 0 zł – 34,9 zł | 1.335,34 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1335,34 zł × 90% | 1.201,81 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1335,34 zł × 80% | 1.068,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1335,34 zł × 75% | 1.001,51 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.163,33 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1163,33 zł | 1.163,33 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1163,33 zł × 9,76% | 113,54 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1163,33 zł × 2,45% | 28,50 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 113,54 zł + 17,45 zł + 28,5 zł | 159,49 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1163,33 zł + 17,45 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 771,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (771 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.003,84 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {1163,33 zł – 250 zł (KUP) – [(1163,33 zł) × 9,76% + (1163,33 zł) × 1,5% + (1163,33 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 754 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 84,42 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1163,33 zł × 2% | 23,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1163,33 zł – 159,49 zł – 84,42 zł – 0 zł – 23,27 zł | 896,15 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
896,15 zł × 90% | 806,54 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
896,15 zł × 80% | 716,92 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
896,15 zł × 75% | 672,11 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 872,50 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 872,5 zł | 872,50 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 872,5 zł × 9,76% | 85,16 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 872,5 zł × 2,45% | 21,38 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 85,16 zł + 13,09 zł + 21,38 zł | 119,63 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 872,5 zł + 13,09 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 516,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (516 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 752,87 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {872,5 zł – 250 zł (KUP) – [(872,5 zł) × 9,76% + (872,5 zł) × 1,5% + (872,5 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 503 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 41,75 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 872,5 zł × 2% | 17,45 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
872,5 zł – 119,63 zł – 41,75 zł – 0 zł – 17,45 zł | 693,67 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
693,67 zł × 90% | 624,30 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
693,67 zł × 80% | 554,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
693,67 zł × 75% | 520,25 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone na bazie płacy minimalnej 3.490 zł, z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na pełny etat i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.490,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3490 zł | 3.490,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3490 zł × 9,76% | 340,62 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3490 zł × 2,45% | 85,51 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 340,62 zł + 52,35 zł + 85,51 zł | 478,48 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.762,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2762 zł × 12%) – 0 zł | 331,44 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.011,52 |
| Składka zdrowotna | 3011,52 zł × 9% | 271,04 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 331,44 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 331,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3490 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 331 zł – 0 zł | 2.409,48 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2409,48 zł × 90% | 2.168,53 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2409,48 zł × 80% | 1.927,58 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2409,48 zł × 75% | 1.807,11 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.745,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1745 zł | 1.745,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1745 zł × 9,76% | 170,31 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1745 zł × 2,45% | 42,75 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 170,31 zł + 26,18 zł + 42,75 zł | 239,24 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.256,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1256 zł × 12%) – 0 zł | 150,72 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.505,76 |
| Składka zdrowotna | 1505,76 zł × 9% | 135,52 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 150,72 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 151,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1745 zł – 239,24 zł – 135,52 zł – 151 zł – 0 zł | 1.219,24 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1219,24 zł × 90% | 1.097,32 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1219,24 zł × 80% | 975,39 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1219,24 zł × 75% | 914,43 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.163,33 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1163,33 zł | 1.163,33 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1163,33 zł × 9,76% | 113,54 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1163,33 zł × 2,45% | 28,50 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 113,54 zł + 17,45 zł + 28,5 zł | 159,49 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 754,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (754 zł × 12%) – 0 zł | 90,48 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.003,84 |
| Składka zdrowotna | 1003,84 zł × 9% | 90,35 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 90,48 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 90,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1163,33 zł – 159,49 zł – 90,35 zł – 90 zł – 0 zł | 823,49 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
823,49 zł × 90% | 741,14 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
823,49 zł × 80% | 658,79 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
823,49 zł × 75% | 617,62 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 872,50 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 872,5 zł | 872,50 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 872,5 zł × 9,76% | 85,16 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 872,5 zł × 2,45% | 21,38 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 85,16 zł + 13,09 zł + 21,38 zł | 119,63 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 503,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (503 zł × 12%) – 0 zł | 60,36 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 752,87 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 752,87 zł × 9% | 67,76 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 60,36 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 60,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
872,5 zł – 119,63 zł – 67,76 zł – 60 zł – 0 zł | 625,11 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
625,11 zł × 90% | 562,60 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
625,11 zł × 80% | 500,09 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
625,11 zł × 75% | 468,83 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.490,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3490 zł | 3.490,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3490 zł × 9,76% | 340,62 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3490 zł × 2,45% | 85,51 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 340,62 zł + 52,35 zł + 85,51 zł | 478,48 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3490 zł + 52,35 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.814,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2814 zł × 12%) – 0 zł | 337,68 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.011,52 |
| Składka zdrowotna | 3011,52 zł × 9% | 271,04 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 337,68 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 338,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3490 zł × 2% | 69,80 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3490 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 338 zł – 69,8 zł | 2.332,68 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2332,68 zł × 90% | 2.099,41 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2332,68 zł × 80% | 1.866,14 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2332,68 zł × 75% | 1.749,51 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.745,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1745 zł | 1.745,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1745 zł × 9,76% | 170,31 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1745 zł × 2,45% | 42,75 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 170,31 zł + 26,18 zł + 42,75 zł | 239,24 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1745 zł + 26,18 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.282,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1282 zł × 12%) – 0 zł | 153,84 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.505,76 |
| Składka zdrowotna | 1505,76 zł × 9% | 135,52 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 153,84 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 154,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1745 zł × 2% | 34,90 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1745 zł – 239,24 zł – 135,52 zł – 154 zł – 34,9 zł | 1.181,34 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1181,34 zł × 90% | 1.063,21 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1181,34 zł × 80% | 945,07 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1181,34 zł × 75% | 886,01 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.163,33 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1163,33 zł | 1.163,33 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1163,33 zł × 9,76% | 113,54 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1163,33 zł × 2,45% | 28,50 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 113,54 zł + 17,45 zł + 28,5 zł | 159,49 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1163,33 zł + 17,45 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 771,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (771 zł × 12%) – 0 zł | 92,52 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.003,84 |
| Składka zdrowotna | 1003,84 zł × 9% | 90,35 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 92,52 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 93,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1163,33 zł × 2% | 23,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1163,33 zł – 159,49 zł – 90,35 zł – 93 zł – 23,27 zł | 797,22 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
797,22 zł × 90% | 717,50 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
797,22 zł × 80% | 637,78 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
797,22 zł × 75% | 597,92 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 872,50 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 872,5 zł | 872,50 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 872,5 zł × 9,76% | 85,16 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 872,5 zł × 2,45% | 21,38 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 85,16 zł + 13,09 zł + 21,38 zł | 119,63 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 872,5 zł + 13,09 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 516,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (516 zł × 12%) – 0 zł | 61,92 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 752,87 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 752,87 zł × 9% | 67,76 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 61,92 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 62,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 872,5 zł × 2% | 17,45 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
872,5 zł – 119,63 zł – 67,76 zł – 62 zł – 17,45 zł | 605,66 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
605,66 zł × 90% | 545,09 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
605,66 zł × 80% | 484,53 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
605,66 zł × 75% | 454,25 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na pełny etat i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.490,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3490 zł | 3.490,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3490 zł × 9,76% | 340,62 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3490 zł × 2,45% | 85,51 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 340,62 zł + 52,35 zł + 85,51 zł | 478,48 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.011,52 |
| Składka zdrowotna | 3011,52 zł × 9% | 271,04 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3490 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 0 zł – 0 zł | 2.740,48 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2740,48 zł × 90% | 2.466,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2740,48 zł × 80% | 2.192,38 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2740,48 zł × 75% | 2.055,36 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.745,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1745 zł | 1.745,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1745 zł × 9,76% | 170,31 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1745 zł × 2,45% | 42,75 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 170,31 zł + 26,18 zł + 42,75 zł | 239,24 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.505,76 |
| Składka zdrowotna | 1505,76 zł × 9% | 135,52 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1745 zł – 239,24 zł – 135,52 zł – 0 zł – 0 zł | 1.370,24 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1370,24 zł × 90% | 1.233,22 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1370,24 zł × 80% | 1.096,19 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1370,24 zł × 75% | 1.027,68 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.163,33 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1163,33 zł | 1.163,33 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1163,33 zł × 9,76% | 113,54 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1163,33 zł × 2,45% | 28,50 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 113,54 zł + 17,45 zł + 28,5 zł | 159,49 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.003,84 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z zerowego PIT | {1163,33 zł – 250 zł (KUP) – [(1163,33 zł) × 9,76% + (1163,33 zł) × 1,5% + (1163,33 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 754 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 84,42 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1163,33 zł – 159,49 zł – 84,42 zł – 0 zł – 0 zł | 919,42 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
919,42 zł × 90% | 827,48 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
919,42 zł × 80% | 735,54 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
919,42 zł × 75% | 689,57 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 872,50 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 872,5 zł | 872,50 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 872,5 zł × 9,76% | 85,16 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 872,5 zł × 2,45% | 21,38 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 85,16 zł + 13,09 zł + 21,38 zł | 119,63 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 872,5 zł – 119,63 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 752,87 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z zerowego PIT | {872,5 zł – 250 zł (KUP) – [(872,5 zł) × 9,76% + (872,5 zł) × 1,5% + (872,5 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 503 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 41,75 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
872,5 zł – 119,63 zł – 41,75 zł – 0 zł – 0 zł | 711,12 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
711,12 zł × 90% | 640,01 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
711,12 zł × 80% | 568,90 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
711,12 zł × 75% | 533,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.490,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3490 zł | 3.490,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3490 zł × 9,76% | 340,62 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3490 zł × 1,5% | 52,35 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3490 zł × 2,45% | 85,51 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 340,62 zł + 52,35 zł + 85,51 zł | 478,48 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3490 zł – 478,48 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.011,52 |
| Składka zdrowotna | 3011,52 zł × 9% | 271,04 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3490 zł × 2% | 69,80 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3490 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 0 zł – 69,8 zł | 2.670,68 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2670,68 zł × 90% | 2.403,61 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2670,68 zł × 80% | 2.136,54 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2670,68 zł × 75% | 2.003,01 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.745,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1745 zł | 1.745,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1745 zł × 9,76% | 170,31 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1745 zł × 1,5% | 26,18 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1745 zł × 2,45% | 42,75 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 170,31 zł + 26,18 zł + 42,75 zł | 239,24 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1745 zł – 239,24 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.505,76 |
| Składka zdrowotna | 1505,76 zł × 9% | 135,52 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1745 zł × 2% | 34,90 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1745 zł – 239,24 zł – 135,52 zł – 0 zł – 34,9 zł | 1.335,34 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1335,34 zł × 90% | 1.201,81 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1335,34 zł × 80% | 1.068,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1335,34 zł × 75% | 1.001,51 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.163,33 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1163,33 zł | 1.163,33 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1163,33 zł × 9,76% | 113,54 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1163,33 zł × 1,5% | 17,45 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1163,33 zł × 2,45% | 28,50 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 113,54 zł + 17,45 zł + 28,5 zł | 159,49 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1163,33 zł – 159,49 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.003,84 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z zerowego PIT | {1163,33 zł – 250 zł (KUP) – [(1163,33 zł) × 9,76% + (1163,33 zł) × 1,5% + (1163,33 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 754 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 84,42 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1163,33 zł × 2% | 23,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1163,33 zł – 159,49 zł – 84,42 zł – 0 zł – 23,27 zł | 896,15 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
896,15 zł × 90% | 806,54 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
896,15 zł × 80% | 716,92 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
896,15 zł × 75% | 672,11 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 872,50 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 872,5 zł | 872,50 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 872,5 zł × 9,76% | 85,16 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 872,5 zł × 1,5% | 13,09 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 872,5 zł × 2,45% | 21,38 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 85,16 zł + 13,09 zł + 21,38 zł | 119,63 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 872,5 zł – 119,63 zł | 752,87 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z zerowego PIT | {872,5 zł – 250 zł (KUP) – [(872,5 zł) × 9,76% + (872,5 zł) × 1,5% + (872,5 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 503 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 41,75 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 872,5 zł × 2% | 17,45 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
872,5 zł – 119,63 zł – 41,75 zł – 0 zł – 17,45 zł | 693,67 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
693,67 zł × 90% | 624,30 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
693,67 zł × 80% | 554,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
693,67 zł × 75% | 520,25 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone na bazie płacy minimalnej 3.600 zł, z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na pełny etat i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.856,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2856 zł × 12%) – 300 zł | 42,72 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 42,72 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 43,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 43 zł – 0 zł | 2.783,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2783,86 zł × 90% | 2.505,47 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2783,86 zł × 80% | 2.227,09 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2783,86 zł × 75% | 2.087,90 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.303,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1303 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 0 zł – 0 zł | 1.413,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1413,43 zł × 90% | 1.272,09 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1413,43 zł × 80% | 1.130,74 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1413,43 zł × 75% | 1.060,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 785,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (785 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {1200 zł – 250 zł (KUP) – [(1200 zł) × 9,76% + (1200 zł) × 1,5% + (1200 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 785 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 89,69 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 89,69 zł – 0 zł – 0 zł | 945,79 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
945,79 zł × 90% | 851,21 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
945,79 zł × 80% | 756,63 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
945,79 zł × 75% | 709,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 527,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (527 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {900 zł – 250 zł (KUP) – [(900 zł) × 9,76% + (900 zł) × 1,5% + (900 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 527 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 45,83 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 45,83 zł – 0 zł – 0 zł | 730,78 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
730,78 zł × 90% | 657,70 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
730,78 zł × 80% | 584,62 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
730,78 zł × 75% | 548,09 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3600 zł + 54 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.910,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2910 zł × 12%) – 300 zł | 49,20 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 49,2 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 49,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3600 zł × 2% | 72,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 49 zł – 72 zł | 2.705,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2705,86 zł × 90% | 2.435,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2705,86 zł × 80% | 2.164,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2705,86 zł × 75% | 2.029,40 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1800 zł + 27 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.330,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1330 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1800 zł × 2% | 36,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 0 zł – 36 zł | 1.377,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 90% | 1.239,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 80% | 1.101,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 75% | 1.033,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1200 zł + 18 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 803,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (803 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {1200 zł – 250 zł (KUP) – [(1200 zł) × 9,76% + (1200 zł) × 1,5% + (1200 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 785 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 89,69 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1200 zł × 2% | 24,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 89,69 zł – 0 zł – 24 zł | 921,79 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 90% | 829,61 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 80% | 737,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 75% | 691,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 900 zł + 13,5 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 540,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (540 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {900 zł – 250 zł (KUP) – [(900 zł) × 9,76% + (900 zł) × 1,5% + (900 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 527 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 45,83 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 900 zł × 2% | 18,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 45,83 zł – 0 zł – 18 zł | 712,78 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 90% | 641,50 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 80% | 570,22 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 75% | 534,59 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone na bazie płacy minimalnej 3.600 zł, z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na pełny etat i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.856,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2856 zł × 12%) – 0 zł | 342,72 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 342,72 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 343,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 343 zł – 0 zł | 2.483,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2483,86 zł × 90% | 2.235,47 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2483,86 zł × 80% | 1.987,09 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2483,86 zł × 75% | 1.862,90 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.303,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1303 zł × 12%) – 0 zł | 156,36 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 156,36 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 156,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 156 zł – 0 zł | 1.257,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1257,43 zł × 90% | 1.131,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1257,43 zł × 80% | 1.005,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1257,43 zł × 75% | 943,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 785,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (785 zł × 12%) – 0 zł | 94,20 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Składka zdrowotna | 1035,48 zł × 9% | 93,19 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 94,2 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 94,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 93,19 zł – 94 zł – 0 zł | 848,29 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
848,29 zł × 90% | 763,46 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
848,29 zł × 80% | 678,63 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
848,29 zł × 75% | 636,22 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% (według przepisów Polskiego Ładu 2.0 oraz przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczną zaliczkę na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 527,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (527 zł × 12%) – 0 zł | 63,24 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 776,61 zł × 9% | 69,89 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 63,24 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 63,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 69,89 zł – 63 zł – 0 zł | 643,72 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
643,72 zł × 90% | 579,35 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
643,72 zł × 80% | 514,98 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
643,72 zł × 75% | 482,79 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3600 zł + 54 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.910,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2910 zł × 12%) – 300 zł | 49,20 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 49,2 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 49,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3600 zł × 2% | 72,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 49 zł – 72 zł | 2.705,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2705,86 zł × 90% | 2.435,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2705,86 zł × 80% | 2.164,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2705,86 zł × 75% | 2.029,40 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1800 zł + 27 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.330,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1330 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1800 zł × 2% | 36,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 0 zł – 36 zł | 1.377,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 90% | 1.239,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 80% | 1.101,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 75% | 1.033,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1200 zł + 18 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 803,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (803 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {1200 zł – 250 zł (KUP) – [(1200 zł) × 9,76% + (1200 zł) × 1,5% + (1200 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 785 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 89,69 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1200 zł × 2% | 24,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 89,69 zł – 0 zł – 24 zł | 921,79 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 90% | 829,61 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 80% | 737,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 75% | 691,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 900 zł + 13,5 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 540,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (540 zł × 12%) – 300 zł | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Skł. zdrow. obniżona do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r. (chodzi o zaliczkę PIT należną od przychodów opodatk. stanowiących podstawę skł. zdrow., co wynika z uchwały SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15) | {900 zł – 250 zł (KUP) – [(900 zł) × 9,76% + (900 zł) × 1,5% + (900 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 527 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 45,83 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 900 zł × 2% | 18,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 45,83 zł – 0 zł – 18 zł | 712,78 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 90% | 641,50 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 80% | 570,22 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 75% | 534,59 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 3600 zł + 54 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 2.910,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (2910 zł × 12%) – 0 zł | 349,20 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 349,2 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 349,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3600 zł × 2% | 72,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 349 zł – 72 zł | 2.405,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2405,86 zł × 90% | 2.165,27 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2405,86 zł × 80% | 1.924,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2405,86 zł × 75% | 1.804,40 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1800 zł + 27 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 1.330,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (1330 zł × 12%) – 0 zł | 159,60 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 159,6 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 160,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1800 zł × 2% | 36,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 160 zł – 36 zł | 1.217,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1217,43 zł × 90% | 1.095,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1217,43 zł × 80% | 973,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1217,43 zł × 75% | 913,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 1200 zł + 18 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 803,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (803 zł × 12%) – 0 zł | 96,36 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Składka zdrowotna | 1035,48 zł × 9% | 93,19 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 96,36 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 96,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1200 zł × 2% | 24,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 93,19 zł – 96 zł – 24 zł | 822,29 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
822,29 zł × 90% | 740,06 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
822,29 zł × 80% | 657,83 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
822,29 zł × 75% | 616,72 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem podatku 12% i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł, ale nie ma on prawa do kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki na podatek):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 900 zł + 13,5 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrudn.) – 250 zł – 0 zł | 540,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 0,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | (540 zł × 12%) – 0 zł | 64,80 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Składka zdrowotna (*skł. nie została obniżona do wyliczonego na tej liście podatku, gdyż od 2022 r. obniżenie stosuje się do kwoty zaliczki PIT obliczonej zgodnie z regułami z 31.12.2021 r.) | 776,61 zł × 9% | 69,89 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 64,8 zł po zaokrągleniu do pełnych zł | 65,00 |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 900 zł × 2% | 18,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 69,89 zł – 65 zł – 18 zł | 623,72 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
623,72 zł × 90% | 561,35 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
623,72 zł × 80% | 498,98 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
623,72 zł × 75% | 467,79 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na pełny etat i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 0 zł – 0 zł | 2.826,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2826,86 zł × 90% | 2.544,17 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2826,86 zł × 80% | 2.261,49 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2826,86 zł × 75% | 2.120,15 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 0 zł – 0 zł | 1.413,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1413,43 zł × 90% | 1.272,09 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1413,43 zł × 80% | 1.130,74 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1413,43 zł × 75% | 1.060,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z zerowego PIT | {1200 zł – 250 zł (KUP) – [(1200 zł) × 9,76% + (1200 zł) × 1,5% + (1200 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 785 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 89,69 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 89,69 zł – 0 zł – 0 zł | 945,79 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
945,79 zł × 90% | 851,21 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
945,79 zł × 80% | 756,63 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
945,79 zł × 75% | 709,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem „zerowego PIT” (przy założeniu, że pracownik niebędący uczestnikiem PPK pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu podstawowe koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 0,00 | |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z zerowego PIT | {900 zł – 250 zł (KUP) – [(900 zł) × 9,76% + (900 zł) × 1,5% + (900 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 527 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 45,83 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 0,00 | |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 45,83 zł – 0 zł – 0 zł | 730,78 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
730,78 zł × 90% | 657,70 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
730,78 zł × 80% | 584,62 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
730,78 zł × 75% | 548,09 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na pełny etat i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 3.600,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 3600 zł | 3.600,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 3600 zł × 9,76% | 351,36 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 3600 zł × 1,5% | 54,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 3600 zł × 2,45% | 88,20 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 351,36 zł + 54 zł + 88,2 zł | 493,56 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku – 0 zł | 0,00 |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 3600 zł – 493,56 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 3.106,44 |
| Składka zdrowotna | 3106,44 zł × 9% | 279,58 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 3600 zł × 2% | 72,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
3600 zł – 493,56 zł – 279,58 zł – 0 zł – 72 zł | 2.754,86 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2754,86 zł × 90% | 2.479,37 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2754,86 zł × 80% | 2.203,89 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
2754,86 zł × 75% | 2.066,15 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/2 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.800,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1800 zł | 1.800,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1800 zł × 9,76% | 175,68 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1800 zł × 1,5% | 27,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1800 zł × 2,45% | 44,10 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 175,68 zł + 27 zł + 44,1 zł | 246,78 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1800 zł – 246,78 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.553,22 |
| Składka zdrowotna | 1553,22 zł × 9% | 139,79 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1800 zł × 2% | 36,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1800 zł – 246,78 zł – 139,79 zł – 0 zł – 36 zł | 1.377,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 90% | 1.239,69 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 80% | 1.101,94 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1377,43 zł × 75% | 1.033,07 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/3 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 1.200,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 1200 zł | 1.200,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 1200 zł × 9,76% | 117,12 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 1200 zł × 1,5% | 18,00 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 1200 zł × 2,45% | 29,40 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 117,12 zł + 18 zł + 29,4 zł | 164,52 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 1200 zł – 164,52 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 1.035,48 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z ulgi na mocy art.21 ust.1 pkt 148 – ulga dla młodych) | {1200 zł – 250 zł (KUP) – [(1200 zł) × 9,76% + (1200 zł) × 1,5% + (1200 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 785 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 89,69 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 1200 zł × 2% | 24,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
1200 zł – 164,52 zł – 89,69 zł – 0 zł – 24 zł | 921,79 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 90% | 829,61 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 80% | 737,43 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
921,79 zł × 75% | 691,34 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r., obliczone z uwzględnieniem: „zerowego PIT” i naliczonej od płacy minimal. wpłaty na PPK w wysokości 1,5% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracodawcę oraz 2% jeśli chodzi o wpłatę finans. przez pracownika (przy założeniu, że pracownik pracuje na 1/4 etatu i przysługują mu koszty uzyskania przychodów 250 zł oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki podatkowe 300 zł):
| Składniki | Działanie | Kwoty w zł |
| Min. wyn. za pracę w proporcji do wymiaru etatu | 900,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracodawcę wliczana do podstawy opodatk. | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych | 900 zł | 900,00 |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 900 zł × 9,76% | 87,84 |
| Składki na ubezpieczenia rentowe | 900 zł × 1,5% | 13,50 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 900 zł × 2,45% | 22,05 |
| Suma składek na ubezpieczenie społeczne | 87,84 zł + 13,5 zł + 22,05 zł | 123,39 |
| Koszty uzyskania przychodu | 250,00 | |
| Podstawa obliczenia zaliczki na podatek po zaokrągleniu do pełnych złotych | 0,00 | |
| Kwota zmniejszająca miesięczną zaliczkę podatkową (na mocy złożonego PIT-2) | 300,00 | |
| Zaliczka na podatek przed zaokrągleniem | zaliczka podatkowa wynosi 0 zł, gdyż cały przychód korzysta ze zwolnienia z podatku | 0,00 |
| Podstawa składki zdrowotnej | 900 zł – 123,39 zł (skł. społ. fin. przez zatrud.) | 776,61 |
| Skł. zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki PIT, która byłaby należna w kwocie obliczonej zgodnie z przepisami obowiązującymi 31 grudnia 2021 r., gdyby zatrudniony nie korzystał z ulgi na mocy art.21 ust.1 pkt 148 – ulga dla młodych) | {900 zł – 250 zł (KUP) – [(900 zł) × 9,76% + (900 zł) × 1,5% + (900 zł) × 2,45%] (skł. społ. fin. przez zatrudn. obliczone od podstawy stanowiącej ozus. przychód)} = 527 zł (po zaokrągleniu do pełnych zł) × 17% – 43,76 zł | 45,83 |
| Zaliczka na podatek do przekazania na rachunek US | 0,00 | |
| Wpłata do PPK fin. przez pracownika | 900 zł × 2% | 18,00 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz potrącaniu należności na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
900 zł – 123,39 zł – 45,83 zł – 0 zł – 18 zł | 712,78 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu kar pieniężnych (90% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 90% | 641,50 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrąceniach dobrowolnych na rzecz innych podmiotów niż pracodawca (80% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 80% | 570,22 |
| Kwota wolna od potrąceń obowiązująca przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach PIT, ZUS i PPK) |
712,78 zł × 75% | 534,59 |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. (w zł) dla pracowników nieobjętych PPK pełnoetatowych oraz niepełnoetatowych, przy zastosowaniu podatku 12%:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.709,48 | 2.409,48 | 2.715,48 | 2.415,48 | |
| 1/4 etatu | 711,12 | 625,11 | 719,62 | 631,11 | |
| 1/3 etatu | 919,42 | 823,49 | 927,92 | 829,49 | |
| 1/2 etatu | 1.370,24 | 1.219,24 | 1.370,24 | 1.225,24 | |
| 3/4 etatu | 2.055,36 | 1.814,36 | 2.055,36 | 1.820,36 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.032,11 | 1.807,11 | 2.036,61 | 1.811,61 | |
| 1/4 etatu | 533,34 | 468,83 | 539,72 | 473,33 | |
| 1/3 etatu | 689,57 | 617,62 | 695,94 | 622,12 | |
| 1/2 etatu | 1.027,68 | 914,43 | 1.027,68 | 918,93 | |
| 3/4 etatu | 1.541,52 | 1.360,77 | 1.541,52 | 1.365,27 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.438,53 | 2.168,53 | 2.443,93 | 2.173,93 | |
| 1/4 etatu | 640,01 | 562,60 | 647,66 | 568,00 | |
| 1/3 etatu | 827,48 | 741,14 | 835,13 | 746,54 | |
| 1/2 etatu | 1.233,22 | 1.097,32 | 1.233,22 | 1.102,72 | |
| 3/4 etatu | 1.849,82 | 1.632,92 | 1.849,82 | 1.638,32 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.167,58 | 1.927,58 | 2.172,38 | 1.932,38 | |
| 1/4 etatu | 568,90 | 500,09 | 575,70 | 504,89 | |
| 1/3 etatu | 735,54 | 658,79 | 742,34 | 663,59 | |
| 1/2 etatu | 1.096,19 | 975,39 | 1.096,19 | 980,19 | |
| 3/4 etatu | 1.644,29 | 1.451,49 | 1.644,29 | 1.456,29 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. (w zł) dla pracowników nieobjętych PPK pełnoetatowych oraz niepełnoetatowych, przy zastosowaniu podatku 12%, bez KUP:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.679,48 | 2.379,48 | 2.679,48 | 2.379,48 | |
| 1/4 etatu | 685,11 | 595,11 | 685,11 | 595,11 | |
| 1/3 etatu | 913,49 | 793,49 | 913,49 | 793,49 | |
| 1/2 etatu | 1.370,24 | 1.189,24 | 1.370,24 | 1.189,24 | |
| 3/4 etatu | 2.055,36 | 1.784,36 | 2.055,36 | 1.784,36 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.009,61 | 1.784,61 | 2.009,61 | 1.784,61 | |
| 1/4 etatu | 513,83 | 446,33 | 513,83 | 446,33 | |
| 1/3 etatu | 685,12 | 595,12 | 685,12 | 595,12 | |
| 1/2 etatu | 1.027,68 | 891,93 | 1.027,68 | 891,93 | |
| 3/4 etatu | 1.541,52 | 1.338,27 | 1.541,52 | 1.338,27 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.411,53 | 2.141,53 | 2.411,53 | 2.141,53 | |
| 1/4 etatu | 616,60 | 535,60 | 616,60 | 535,60 | |
| 1/3 etatu | 822,14 | 714,14 | 822,14 | 714,14 | |
| 1/2 etatu | 1.233,22 | 1.070,32 | 1.233,22 | 1.070,32 | |
| 3/4 etatu | 1.849,82 | 1.605,92 | 1.849,82 | 1.605,92 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.143,58 | 1.903,58 | 2.143,58 | 1.903,58 | |
| 1/4 etatu | 548,09 | 476,09 | 548,09 | 476,09 | |
| 1/3 etatu | 730,79 | 634,79 | 730,79 | 634,79 | |
| 1/2 etatu | 1.096,19 | 951,39 | 1.096,19 | 951,39 | |
| 3/4 etatu | 1.644,29 | 1.427,49 | 1.644,29 | 1.427,49 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. (w zł) dla pracowników nieobjętych PPK pełnoetatowych oraz niepełnoetatowych, przy zastosowaniu „zerowego PIT”:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.740,48 | 2.740,48 | 2.740,48 | 2.740,48 | |
| 1/4 etatu | 711,12 | 685,11 | 719,62 | 685,11 | |
| 1/3 etatu | 919,42 | 913,49 | 927,92 | 913,49 | |
| 1/2 etatu | 1.370,24 | 1.370,24 | 1.370,24 | 1.370,24 | |
| 3/4 etatu | 2.055,36 | 2.055,36 | 2.055,36 | 2.055,36 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.055,36 | 2.055,36 | 2.055,36 | 2.055,36 | |
| 1/4 etatu | 533,34 | 513,83 | 539,72 | 513,83 | |
| 1/3 etatu | 689,57 | 685,12 | 695,94 | 685,12 | |
| 1/2 etatu | 1.027,68 | 1.027,68 | 1.027,68 | 1.027,68 | |
| 3/4 etatu | 1.541,52 | 1.541,52 | 1.541,52 | 1.541,52 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.466,43 | 2.466,43 | 2.466,43 | 2.466,43 | |
| 1/4 etatu | 640,01 | 616,60 | 647,66 | 616,60 | |
| 1/3 etatu | 827,48 | 822,14 | 835,13 | 822,14 | |
| 1/2 etatu | 1.233,22 | 1.233,22 | 1.233,22 | 1.233,22 | |
| 3/4 etatu | 1.849,82 | 1.849,82 | 1.849,82 | 1.849,82 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.192,38 | 2.192,38 | 2.192,38 | 2.192,38 | |
| 1/4 etatu | 568,90 | 548,09 | 575,70 | 548,09 | |
| 1/3 etatu | 735,54 | 730,79 | 742,34 | 730,79 | |
| 1/2 etatu | 1.096,19 | 1.096,19 | 1.096,19 | 1.096,19 | |
| 3/4 etatu | 1.644,29 | 1.644,29 | 1.644,29 | 1.644,29 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. (w zł) dla pracowników objętych PPK (z uwzględnieniem wpłaty na PPK naliczonej od kwoty płacy minimalnej przy założeniu, że wpłata na PPK finansowana przez pracodawcę wynosi 1,5% a wpłata pokrywana z pensji pracownika – 2%), przy zastosowaniu podatku 12%:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy |
(100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| cały etat | 2.632,68 | 2.332,68 | 2.638,68 | 2.338,68 | |
| 1/4 etatu | 693,67 | 605,66 | 702,17 | 611,66 | |
| 1/3 etatu | 896,15 | 797,22 | 904,65 | 803,22 | |
| 1/2 etatu | 1.335,34 | 1.181,34 | 1.335,34 | 1.187,34 | |
| 3/4 etatu | 2.003,01 | 1.757,01 | 2.003,01 | 1.763,01 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 1.974,51 | 1.749,51 | 1.979,01 | 1.754,01 | |
| 1/4 etatu | 520,25 | 454,25 | 526,63 | 458,75 | |
| 1/3 etatu | 672,11 | 597,92 | 678,49 | 602,42 | |
| 1/2 etatu | 1.001,51 | 886,01 | 1.001,51 | 890,51 | |
| 3/4 etatu | 1.502,26 | 1.317,76 | 1.502,26 | 1.322,26 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.369,41 | 2.099,41 | 2.374,81 | 2.104,81 | |
| 1/4 etatu | 624,30 | 545,09 | 631,95 | 550,49 | |
| 1/3 etatu | 806,54 | 717,50 | 814,19 | 722,90 | |
| 1/2 etatu | 1.201,81 | 1.063,21 | 1.201,81 | 1.068,61 | |
| 3/4 etatu | 1.802,71 | 1.581,31 | 1.802,71 | 1.586,71 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.106,14 | 1.866,14 | 2.110,94 | 1.870,94 | |
| 1/4 etatu | 554,94 | 484,53 | 561,74 | 489,33 | |
| 1/3 etatu | 716,92 | 637,78 | 723,72 | 642,58 | |
| 1/2 etatu | 1.068,27 | 945,07 | 1.068,27 | 949,87 | |
| 3/4 etatu | 1.602,41 | 1.405,61 | 1.602,41 | 1.410,41 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. (w zł) dla pracowników objętych PPK (z uwzględnieniem wpłaty na PPK naliczonej od kwoty płacy minimalnej przy założeniu, że wpłata na PPK finansowana przez pracodawcę wynosi 1,5% a wpłata pokrywana z pensji pracownika – 2%), przy zastosowaniu podatku 12%, bez KUP:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.602,68 | 2.302,68 | 2.602,68 | 2.302,68 | |
| 1/4 etatu | 667,66 | 575,66 | 667,66 | 575,66 | |
| 1/3 etatu | 890,22 | 767,22 | 890,22 | 767,22 | |
| 1/2 etatu | 1.335,34 | 1.151,34 | 1.335,34 | 1.151,34 | |
| 3/4 etatu | 2.003,01 | 1.727,01 | 2.003,01 | 1.727,01 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 1.952,01 | 1.727,01 | 1.952,01 | 1.727,01 | |
| 1/4 etatu | 500,75 | 431,75 | 500,75 | 431,75 | |
| 1/3 etatu | 667,67 | 575,42 | 667,67 | 575,42 | |
| 1/2 etatu | 1.001,51 | 863,51 | 1.001,51 | 863,51 | |
| 3/4 etatu | 1.502,26 | 1.295,26 | 1.502,26 | 1.295,26 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.342,41 | 2.072,41 | 2.342,41 | 2.072,41 | |
| 1/4 etatu | 600,89 | 518,09 | 600,89 | 518,09 | |
| 1/3 etatu | 801,20 | 690,50 | 801,20 | 690,50 | |
| 1/2 etatu | 1.201,81 | 1.036,21 | 1.201,81 | 1.036,21 | |
| 3/4 etatu | 1.802,71 | 1.554,31 | 1.802,71 | 1.554,31 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.082,14 | 1.842,14 | 2.082,14 | 1.842,14 | |
| 1/4 etatu | 534,13 | 460,53 | 534,13 | 460,53 | |
| 1/3 etatu | 712,18 | 613,78 | 712,18 | 613,78 | |
| 1/2 etatu | 1.068,27 | 921,07 | 1.068,27 | 921,07 | |
| 3/4 etatu | 1.602,41 | 1.381,61 | 1.602,41 | 1.381,61 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. (w zł) dla pracowników objętych PPK (z uwzględnieniem wpłaty na PPK naliczonej od kwoty płacy minimalnej przy założeniu, że wpłata na PPK finansowana przez pracodawcę wynosi 1,5% a wpłata pokrywana z pensji pracownika – 2%), przy zastosowaniu „zerowego PIT”:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.670,68 | 2.670,68 | 2.670,68 | 2.670,68 | |
| 1/4 etatu | 693,67 | 667,66 | 702,17 | 667,66 | |
| 1/3 etatu | 896,15 | 890,22 | 904,65 | 890,22 | |
| 1/2 etatu | 1.335,34 | 1.335,34 | 1.335,34 | 1.335,34 | |
| 3/4 etatu | 2.003,01 | 2.003,01 | 2.003,01 | 2.003,01 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.003,01 | 2.003,01 | 2.003,01 | 2.003,01 | |
| 1/4 etatu | 520,25 | 500,75 | 526,63 | 500,75 | |
| 1/3 etatu | 672,11 | 667,67 | 678,49 | 667,67 | |
| 1/2 etatu | 1.001,51 | 1.001,51 | 1.001,51 | 1.001,51 | |
| 3/4 etatu | 1.502,26 | 1.502,26 | 1.502,26 | 1.502,26 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.403,61 | 2.403,61 | 2.403,61 | 2.403,61 | |
| 1/4 etatu | 624,30 | 600,89 | 631,95 | 600,89 | |
| 1/3 etatu | 806,54 | 801,20 | 814,19 | 801,20 | |
| 1/2 etatu | 1.201,81 | 1.201,81 | 1.201,81 | 1.201,81 | |
| 3/4 etatu | 1.802,71 | 1.802,71 | 1.802,71 | 1.802,71 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.136,54 | 2.136,54 | 2.136,54 | 2.136,54 | |
| 1/4 etatu | 554,94 | 534,13 | 561,74 | 534,13 | |
| 1/3 etatu | 716,92 | 712,18 | 723,72 | 712,18 | |
| 1/2 etatu | 1.068,27 | 1.068,27 | 1.068,27 | 1.068,27 | |
| 3/4 etatu | 1.602,41 | 1.602,41 | 1.602,41 | 1.602,41 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r. (w zł) dla pracowników nieobjętych PPK pełnoetatowych oraz niepełnoetatowych, przy zastosowaniu podatku 12%:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.783,86 | 2.483,86 | 2.789,86 | 2.489,86 | |
| 1/4 etatu | 730,78 | 643,72 | 739,28 | 649,72 | |
| 1/3 etatu | 945,79 | 848,29 | 954,29 | 854,29 | |
| 1/2 etatu | 1.413,43 | 1.257,43 | 1.413,43 | 1.263,43 | |
| 3/4 etatu | 2.120,15 | 1.870,15 | 2.120,15 | 1.876,15 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.087,90 | 1.862,90 | 2.092,40 | 1.867,40 | |
| 1/4 etatu | 548,09 | 482,79 | 554,46 | 487,29 | |
| 1/3 etatu | 709,34 | 636,22 | 715,72 | 640,72 | |
| 1/2 etatu | 1.060,07 | 943,07 | 1.060,07 | 947,57 | |
| 3/4 etatu | 1.590,11 | 1.402,61 | 1.590,11 | 1.407,11 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.505,47 | 2.235,47 | 2.510,87 | 2.240,87 | |
| 1/4 etatu | 657,70 | 579,35 | 665,35 | 584,75 | |
| 1/3 etatu | 851,21 | 763,46 | 858,86 | 768,86 | |
| 1/2 etatu | 1.272,09 | 1.131,69 | 1.272,09 | 1.137,09 | |
| 3/4 etatu | 1.908,14 | 1.683,14 | 1.908,14 | 1.688,54 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.227,09 | 1.987,09 | 2.231,89 | 1.991,89 | |
| 1/4 etatu | 584,62 | 514,98 | 591,42 | 519,78 | |
| 1/3 etatu | 756,63 | 678,63 | 763,43 | 683,43 | |
| 1/2 etatu | 1.130,74 | 1.005,94 | 1.130,74 | 1.010,74 | |
| 3/4 etatu | 1.696,12 | 1.496,12 | 1.696,12 | 1.500,92 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r. (w zł) dla pracowników nieobjętych PPK pełnoetatowych oraz niepełnoetatowych, przy zastosowaniu podatku 12%, bez KUP:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.753,86 | 2.453,86 | 2.753,86 | 2.453,86 | |
| 1/4 etatu | 706,72 | 613,72 | 706,72 | 613,72 | |
| 1/3 etatu | 942,29 | 818,29 | 942,29 | 818,29 | |
| 1/2 etatu | 1.413,43 | 1.227,43 | 1.413,43 | 1.227,43 | |
| 3/4 etatu | 2.120,15 | 1.840,15 | 2.120,15 | 1.840,15 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.065,40 | 1.840,40 | 2.065,40 | 1.840,40 | |
| 1/4 etatu | 530,04 | 460,29 | 530,04 | 460,29 | |
| 1/3 etatu | 706,72 | 613,72 | 706,72 | 613,72 | |
| 1/2 etatu | 1.060,07 | 920,57 | 1.060,07 | 920,57 | |
| 3/4 etatu | 1.590,11 | 1.380,11 | 1.590,11 | 1.380,11 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.478,47 | 2.208,47 | 2.478,47 | 2.208,47 | |
| 1/4 etatu | 636,05 | 552,35 | 636,05 | 552,35 | |
| 1/3 etatu | 848,06 | 736,46 | 848,06 | 736,46 | |
| 1/2 etatu | 1.272,09 | 1.104,69 | 1.272,09 | 1.104,69 | |
| 3/4 etatu | 1.908,14 | 1.656,14 | 1.908,14 | 1.656,14 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.203,09 | 1.963,09 | 2.203,09 | 1.963,09 | |
| 1/4 etatu | 565,38 | 490,98 | 565,38 | 490,98 | |
| 1/3 etatu | 753,83 | 654,63 | 753,83 | 654,63 | |
| 1/2 etatu | 1.130,74 | 981,94 | 1.130,74 | 981,94 | |
| 3/4 etatu | 1.696,12 | 1.472,12 | 1.696,12 | 1.472,12 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r. (w zł) dla pracowników nieobjętych PPK pełnoetatowych oraz niepełnoetatowych, przy zastosowaniu „zerowego PIT”:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.826,86 | 2.826,86 | 2.826,86 | 2.826,86 | |
| 1/4 etatu | 730,78 | 706,72 | 739,28 | 706,72 | |
| 1/3 etatu | 945,79 | 942,29 | 954,29 | 942,29 | |
| 1/2 etatu | 1.413,43 | 1.413,43 | 1.413,43 | 1.413,43 | |
| 3/4 etatu | 2.120,15 | 2.120,15 | 2.120,15 | 2.120,15 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.120,15 | 2.120,15 | 2.120,15 | 2.120,15 | |
| 1/4 etatu | 548,09 | 530,04 | 554,46 | 530,04 | |
| 1/3 etatu | 709,34 | 706,72 | 715,72 | 706,72 | |
| 1/2 etatu | 1.060,07 | 1.060,07 | 1.060,07 | 1.060,07 | |
| 3/4 etatu | 1.590,11 | 1.590,11 | 1.590,11 | 1.590,11 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.544,17 | 2.544,17 | 2.544,17 | 2.544,17 | |
| 1/4 etatu | 657,70 | 636,05 | 665,35 | 636,05 | |
| 1/3 etatu | 851,21 | 848,06 | 858,86 | 848,06 | |
| 1/2 etatu | 1.272,09 | 1.272,09 | 1.272,09 | 1.272,09 | |
| 3/4 etatu | 1.908,14 | 1.908,14 | 1.908,14 | 1.908,14 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.261,49 | 2.261,49 | 2.261,49 | 2.261,49 | |
| 1/4 etatu | 584,62 | 565,38 | 591,42 | 565,38 | |
| 1/3 etatu | 756,63 | 753,83 | 763,43 | 753,83 | |
| 1/2 etatu | 1.130,74 | 1.130,74 | 1.130,74 | 1.130,74 | |
| 3/4 etatu | 1.696,12 | 1.696,12 | 1.696,12 | 1.696,12 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r. (w zł) dla pracowników objętych PPK (z uwzględnieniem wpłaty na PPK naliczonej od kwoty płacy minimalnej przy założeniu, że wpłata na PPK finansowana przez pracodawcę wynosi 1,5% a wpłata pokrywana z pensji pracownika – 2%), przy zastosowaniu podatku 12%:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.705,86 | 2.405,86 | 2.711,86 | 2.411,86 | |
| 1/4 etatu | 712,78 | 623,72 | 721,28 | 629,72 | |
| 1/3 etatu | 921,79 | 822,29 | 930,29 | 828,29 | |
| 1/2 etatu | 1.377,43 | 1.217,43 | 1.377,43 | 1.223,43 | |
| 3/4 etatu | 2.066,15 | 1.812,15 | 2.066,15 | 1.818,15 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.029,40 | 1.804,40 | 2.033,90 | 1.808,90 | |
| 1/4 etatu | 534,59 | 467,79 | 540,96 | 472,29 | |
| 1/3 etatu | 691,34 | 616,72 | 697,72 | 621,22 | |
| 1/2 etatu | 1.033,07 | 913,07 | 1.033,07 | 917,57 | |
| 3/4 etatu | 1.549,61 | 1.359,11 | 1.549,61 | 1.363,61 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.435,27 | 2.165,27 | 2.440,67 | 2.170,67 | |
| 1/4 etatu | 641,50 | 561,35 | 649,15 | 566,75 | |
| 1/3 etatu | 829,61 | 740,06 | 837,26 | 745,46 | |
| 1/2 etatu | 1.239,69 | 1.095,69 | 1.239,69 | 1.101,09 | |
| 3/4 etatu | 1.859,54 | 1.630,94 | 1.859,54 | 1.636,34 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.164,69 | 1.924,69 | 2.169,49 | 1.929,49 | |
| 1/4 etatu | 570,22 | 498,98 | 577,02 | 503,78 | |
| 1/3 etatu | 737,43 | 657,83 | 744,23 | 662,63 | |
| 1/2 etatu | 1.101,94 | 973,94 | 1.101,94 | 978,74 | |
| 3/4 etatu | 1.652,92 | 1.449,72 | 1.652,92 | 1.454,52 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r. (w zł) dla pracowników objętych PPK (z uwzględnieniem wpłaty na PPK naliczonej od kwoty płacy minimalnej przy założeniu, że wpłata na PPK finansowana przez pracodawcę wynosi 1,5% a wpłata pokrywana z pensji pracownika – 2%), przy zastosowaniu podatku 12%, bez KUP:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.675,86 | 2.375,86 | 2.675,86 | 2.375,86 | |
| 1/4 etatu | 688,72 | 593,72 | 688,72 | 593,72 | |
| 1/3 etatu | 918,29 | 792,29 | 918,29 | 792,29 | |
| 1/2 etatu | 1.377,43 | 1.187,43 | 1.377,43 | 1.187,43 | |
| 3/4 etatu | 2.066,15 | 1.782,15 | 2.066,15 | 1.782,15 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.006,90 | 1.781,90 | 2.006,90 | 1.781,90 | |
| 1/4 etatu | 516,54 | 445,29 | 516,54 | 445,29 | |
| 1/3 etatu | 688,72 | 594,22 | 688,72 | 594,22 | |
| 1/2 etatu | 1.033,07 | 890,57 | 1.033,07 | 890,57 | |
| 3/4 etatu | 1.549,61 | 1.336,61 | 1.549,61 | 1.336,61 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.408,27 | 2.138,27 | 2.408,27 | 2.138,27 | |
| 1/4 etatu | 619,85 | 534,35 | 619,85 | 534,35 | |
| 1/3 etatu | 826,46 | 713,06 | 826,46 | 713,06 | |
| 1/2 etatu | 1.239,69 | 1.068,69 | 1.239,69 | 1.068,69 | |
| 3/4 etatu | 1.859,54 | 1.603,94 | 1.859,54 | 1.603,94 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| Wymiar etatu | Bez KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 250 zł, bez PIT-2 | Bez KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | Bez KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.140,69 | 1.900,69 | 2.140,69 | 1.900,69 | |
| 1/4 etatu | 550,98 | 474,98 | 550,98 | 474,98 | |
| 1/3 etatu | 734,63 | 633,83 | 734,63 | 633,83 | |
| 1/2 etatu | 1.101,94 | 949,94 | 1.101,94 | 949,94 | |
| 3/4 etatu | 1.652,92 | 1.425,72 | 1.652,92 | 1.425,72 | |
Kwoty wolne od potrąceń obowiązujące od 1 lipca do 31 grudnia 2023 r. (w zł) dla pracowników objętych PPK (z uwzględnieniem wpłaty na PPK naliczonej od kwoty płacy minimalnej przy założeniu, że wpłata na PPK finansowana przez pracodawcę wynosi 1,5% a wpłata pokrywana z pensji pracownika – 2%), przy zastosowaniu „zerowego PIT”:
| Rodzaj potrącenia | Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 |
| Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy | (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) | ||||
| cały etat | 2.754,86 | 2.754,86 | 2.754,86 | 2.754,86 | |
| 1/4 etatu | 712,78 | 688,72 | 721,28 | 688,72 | |
| 1/3 etatu | 921,79 | 918,29 | 930,29 | 918,29 | |
| 1/2 etatu | 1.377,43 | 1.377,43 | 1.377,43 | 1.377,43 | |
| 3/4 etatu | 2.066,15 | 2.066,15 | 2.066,15 | 2.066,15 | |
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi |
(75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.066,15 | 2.066,15 | 2.066,15 | 2.066,15 | |
| 1/4 etatu | 534,59 | 516,54 | 540,96 | 516,54 | |
| 1/3 etatu | 691,34 | 688,72 | 697,72 | 688,72 | |
| 1/2 etatu | 1.033,07 | 1.033,07 | 1.033,07 | 1.033,07 | |
| 3/4 etatu | 1.549,61 | 1.549,61 | 1.549,61 | 1.549,61 | |
|
Potrącanie kar pieniężnych |
(90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.479,37 | 2.479,37 | 2.479,37 | 2.479,37 | |
| 1/4 etatu | 641,50 | 619,85 | 649,15 | 619,85 | |
| 1/3 etatu | 829,61 | 826,46 | 837,26 | 826,46 | |
| 1/2 etatu | 1.239,69 | 1.239,69 | 1.239,69 | 1.239,69 | |
| 3/4 etatu | 1.859,54 | 1.859,54 | 1.859,54 | 1.859,54 | |
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy |
(80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych) |
||||
| Wymiar etatu | KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 250 zł, bez PIT-2 | KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł) | KUP 300 zł, bez PIT-2 | |
| cały etat | 2.203,89 | 2.203,89 | 2.203,89 | 2.203,89 | |
| 1/4 etatu | 570,22 | 550,98 | 577,02 | 550,98 | |
| 1/3 etatu | 737,43 | 734,63 | 744,23 | 734,63 | |
| 1/2 etatu | 1.101,94 | 1.101,94 | 1.101,94 | 1.101,94 | |
| 3/4 etatu | 1.652,92 | 1.652,92 | 1.652,92 | 1.652,92 | |
